一、先搞清楚：您是哪一类纳税人
增值税把纳税人分成两种身份：小规模纳税人和一般纳税人。简单说，小规模纳税人按征收率简易计税，算法简单；一般纳税人按「销项税额减进项税额」计税，采购环节取得的进项税在符合条件时可以抵扣。
两种身份在开票、申报、税负上都不同。至于销售额达到多少会被要求登记为一般纳税人、各自适用的税率和征收率是多少，以主管税务机关的最新规定为准，不要照搬几年前的说法，也不要听同行说「大概是多少」就照着办。
身份一旦登记为一般纳税人，通常不能随意转回小规模，所以选择前要结合自己的客户结构和采购情况判断。
二、发票：不是「有票就行」
增值税发票主要分两类：专用发票和普通发票。专用发票的一个关键作用是，取得方如果是一般纳税人，且用于应税项目，可以按规定抵扣进项税；普通发票一般不具备这个作用。
开票时有几个地方最容易出错：
- 抬头和纳税人识别号必须和营业执照上的信息完全一致，错一个字都可能导致对方无法使用；
- 品名、数量、金额要和真实业务对得上，不要把不同业务凑成一张票；
- 开票时间、收款时间、合同约定要能互相印证；
- 发票作废和红冲要按规范流程处理，不能「私下换一张」。
三、没有收入，也要按期申报
新办企业常有一个误会：这个月没开票、没收到钱，就不用报税。实际上，多数税种是按期申报的，即使当期没有应税收入，通常也要做零申报，否则会产生逾期记录。
需要提醒的是，零申报不等于可以长期不管。长期零申报、长期亏损却持续经营，容易被税务机关关注。申报期限以税务机关的通知和电子税务局提示为准，建议提前几天完成，别卡在最后一天。
四、账、票、款三者要对得上
这是税务检查中最常看的一条线：
- 合同：和谁做生意、做什么、金额多少；
- 发票：由谁开给谁、开的是什么内容；
- 资金：钱从哪个账户付给哪个账户。
三者能对上，业务真实性就站得住。反过来，合同签的是A公司，发票开给的是B公司，钱又打给个人卡，就很容易被质疑。
所以日常要养成习惯：业务发生时同步保存合同、送货单、验收单、银行回单，不要等到年底再补。
五、公司的钱和老板的钱要分开
不少小微企业习惯用老板个人卡收货款、付供应商。这样做短期方便，长期隐患不少：
- 收入没有进入公司账户，账上体现不出来，容易出现账实不符；
- 股东从公司拿钱长期不还、又没有合理用途，可能被认定为分红或借款，涉及个人所得税；
- 公司账户流水和申报收入差距过大，容易被系统比对出来。
建议公司业务尽量走对公账户，老板个人和公司之间的资金往来单独记账、留存说明。
六、年度汇算清缴：一年算一次总账
企业所得税不是每月结清就完事，而是按年计算、分期预缴，年度终了后再汇算清缴，多退少补。汇算时会涉及成本费用是否取得合规凭证、有哪些项目需要纳税调整等问题。
哪些支出能税前扣除、扣除比例是多少，税法和相关规定都有明确口径，以现行有效的文件和主管税务机关的解释为准，不能凭「听说」处理。
七、拿不准的事，先问再做
财税规则更新比较频繁，网上流传的说法有的是老政策，有的只适用于特定情形。遇到不确定的问题，比较稳妥的做法是：先查最新公告，或者直接咨询主管税务机关、专业机构，再决定怎么处理。已经发生的问题，越早处理成本越低。
如有疑问，欢迎联系首如财税，我们会结合您的实际经营情况给出建议。具体政策口径以主管税务机关最新公告为准。